Wajib pajak dalam negeri Indonesia: siapa yang menjadi residen dan atas penghasilan apa membayar pajak (2026)
AB
Andrei Balinsky
Pendiri Balinsky
Banyak warga asing di Bali mengira kewajiban pajak baru dimulai setelah punya nomor pajak. Itu tidak benar. Yang membuat Anda menjadi residen pajak adalah jumlah hari di Indonesia, bukan nomornya.
Siapa yang menjadi residen
- Orang yang berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan mana pun. Atau orang yang tinggal di sini dan berniat terus tinggal (Undang-Undang Pajak Penghasilan, Pasal 2).
- Punya nomor pajak (NPWP) atau tidak, tidak memengaruhi status. Nomor itu diperlukan untuk membayar dan melapor.
Atas penghasilan apa residen membayar pajak
- Atas seluruh penghasilan di dunia, dengan tarif dari 5% sampai 35%.
- Pengecualian untuk tenaga ahli asing: selama 4 tahun pertama boleh membayar pajak hanya atas penghasilan dari Indonesia. Fasilitas ini tidak berlaku otomatis, Anda harus mengajukan permohonan ke kantor pajak.
- Sebagian penghasilan dikenai pajak final. Misalnya sewa tanah dan bangunan - 10% dari nilai sewa.
Bukan residen
Atas penghasilan dari Indonesia dipotong pajak 20% di sumbernya. Perjanjian penghindaran pajak berganda dengan negara asal Anda bisa menurunkan tarif ini.
SPT
- SPT tahunan orang pribadi disampaikan paling lambat 31 Maret tahun berikutnya. Mulai 2025 - lewat sistem Coretax di situs Direktorat Jenderal Pajak.
- Jika terlambat - denda 100.000 rupiah, ditambah sanksi bunga atas pajak yang belum dibayar.
- Residen melaporkan seluruh hartanya, termasuk yang di luar negeri. Menarik uang dari rekening sebelum 31 Desember supaya saldo terlihat lebih kecil tidak ada gunanya: uang itu berubah menjadi uang tunai atau aset lain, dan itu juga harus dilaporkan. Bank pun sudah mengirim data ke kantor pajak.
Jika tidak melapor
Kantor pajak bisa sendiri menetapkan Anda sebagai residen berdasarkan jumlah hari di Indonesia, lalu menagih pajak tahun-tahun sebelumnya beserta sanksi bunga. Batas waktunya 5 tahun.
Catatan redaksi
Redaksi Balinsky · 12 Oktober 2026. Teks ini sudah dicocokkan dengan peraturan Indonesia yang berlaku pada tanggal tersebut.
Pembaruan: dalam salah satu ulasan disebutkan bahwa seseorang baru menjadi residen setelah punya nomor pajak dan bisa «tetap tidak terlihat». Ini keliru dan berbahaya. Kami menambahkan fasilitas 4 tahun dan peralihan ke Coretax.
Materi yang menjadi dasar artikel ini: https://t.me/BaliLawyer/23, https://t.me/BaliLawyer/65, https://t.me/BaliLawyer/128, https://t.me/BaliLawyer/168, https://t.me/BaliLawyer/174
Sumber
- Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan, Pasal 2: https://pasal.id/peraturan/uu/uu-no-36-tahun-2008/pasal-2
- Direktorat Jenderal Pajak tentang fasilitas untuk warga asing: https://www.pajak.go.id/id/artikel/wna-hanya-dipajaki-atas-penghasilan-dari-indonesia-kok-bisa
- Direktorat Jenderal Pajak (Coretax, SPT): https://www.pajak.go.id